軟件企業(yè)認定（年審）明細表編制說明
20XX年1月1日至20XX年12月31日
一、公司基本情況
提示：公司基本情況應當采用簡潔的語言，一般應分段表述。其內容主要包括基本沿
革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務、分支機構等有關資料。
ABC有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng)××批準，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元，由XX、XX、XX出資。
本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。
[本公司下設××、××等分支機構。]
二、軟件企業(yè)認定（年審）明細表的編制基礎
本公司在XX會計準則框架下，按照《軟件企業(yè)認定管理辦法》（工信部聯(lián)軟【2013】64號）、《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅【2012】27號）和《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》（國稅發(fā)【2008】116號）、《關于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅【2013】70號）及《軟件和信息技術服務業(yè)統(tǒng)計報表制度（2013——2014）》的規(guī)定，編制軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入情況明細表、研究開發(fā)費用結構明細表和企業(yè)主要應交稅金明細表。
三、公司采用的編制原則和方法
（一）軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入的編制原則和方法
本公司確認軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售收入的時點為公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保留與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。
本公司確認信息技術服務收入的時點為已經(jīng)按照合同約定完成服務事項；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)時，確認服務收入的實現(xiàn)。
軟件產(chǎn)開發(fā)品銷售（營業(yè)）收入明細表是根據(jù)《軟件企業(yè)認定管理辦法》和《軟件和信息技術服務業(yè)統(tǒng)計報表制度》的規(guī)定，對軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入歸集而編制的。
1、自主開發(fā)軟件銷售（營業(yè)）收入
2014年本公司自主開發(fā)軟件銷售（營業(yè)）收入共計1839230.72元，其中：
1）軟件產(chǎn)品收入
是指向用戶提供的計算機軟件、信息系統(tǒng)或設備中嵌入的軟件或在提供計算機信息系統(tǒng)集成、應用服務等技術服務時提供的計算機軟件。包括基礎軟件、支撐軟件、應用軟件、信息安全產(chǎn)品、嵌入式應用軟件和軟件定制產(chǎn)品和服務。
本公司2014年度實現(xiàn)軟件產(chǎn)品收入1839230.72元，其中：基礎軟件收入1597350.38元、支撐軟件收入0元、應用軟件收入241880.34元、信息安全軟件收入0元、嵌入式應用軟件收入0元、軟件定制服務收入0元。
2）嵌入式系統(tǒng)軟件收入
嵌入式系統(tǒng)軟件收入確認方法根據(jù)合同約定或者收入成本計算法，
某產(chǎn)品嵌入式軟件產(chǎn)品收入=本產(chǎn)品出廠價-[硬件成本×（1+成本利潤率）]
成本：指銷售自產(chǎn)（或外購）的硬件產(chǎn)品或機器設備的實際生產(chǎn)（或采購）成本。
成本利潤率：指嵌入式軟件產(chǎn)品與硬件產(chǎn)品（機器設備）整體的成本利潤率，實際成本利潤率高于10%的，按實際成本利潤率確定，低于10%的按10%。
本公司2014年度嵌入式系統(tǒng)軟件收入共計0元。
3）信息系統(tǒng)集成服務收入
是指基于需方業(yè)務需求提供的信息系統(tǒng)設計服務、集成實施服務，以及為需方軟硬件系統(tǒng)及業(yè)務正常運行提供的支持服務。包括：信息系統(tǒng)設計、集成實施服務、運行維護服務等。
本公司20XX年度實現(xiàn)信息系統(tǒng)集成服務收入***元，其中：信息系統(tǒng)設計收入***元、集成實施服務收入***元、運行維護服務收入***元。
4）信息技術咨詢服務收入
是指在信息資源開發(fā)利用、工程建設、人員培訓、管理體系建設、技術支撐等方面向需方提供的管理或技術咨詢評估服務。包括：信息化規(guī)劃、信息技術管理、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理、測試評估認證、信息技術培訓等。
本公司20XX年度實現(xiàn)信息技術咨詢服務收入***元，其中：信息化規(guī)劃收入***元、信息技術管理收入***元、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理收入***元、測試評估認證收入***元、信息技術培訓收入***元。
5）數(shù)據(jù)處理和存儲服務收入
是指利用信息技術為需方提供的除信息技術咨詢、系統(tǒng)集成、設計與開發(fā)等常規(guī)服務以外的附加服務，包括數(shù)據(jù)處理、運營服務、存儲服務、數(shù)字內容加工處理、客戶交互服務等。
本公司20XX年度實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理和存儲服務收入***元，其中：數(shù)據(jù)處理收入***元、運營服務收入***元、存儲服務收入***元、數(shù)字內容加工處理收入***元、客戶交互服務收入***元。
2、代銷軟件產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入
本公司20XX年度代銷軟件銷售（營業(yè)）收入***元，其中XX產(chǎn)品代銷收入***元、XX產(chǎn)品X產(chǎn)品代銷收入***。
（二）研究開發(fā)費用的編制原則和方法
研究開發(fā)費用結構明細表是根據(jù)《軟件企業(yè)認定管理辦法》、《關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》和《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的規(guī)定，對研究開發(fā)費用進行歸集而編制的。
1、材料、燃料和動力費用
是指研究開發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
本公司2014年共發(fā)生此項費用***元，其中直接消耗材料***元、燃料***元、動力***元。
2、在職人員費用
是指直接從事研究開發(fā)活動人員的本企業(yè)在職人員的工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。
本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中工資和薪金***元、津貼和補貼***元、獎金***元、各類保險費用和住房公積金***元。
3、設備折舊費
是指專門用于研發(fā)活動的有關儀器、設備折舊費，不包括按規(guī)定一次或分次攤入管理費的儀器和設備，本公司有關儀器、設備的折舊年限、殘值率如下：
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資產(chǎn)類別
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折舊年限
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凈殘值率
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年折舊率
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（1）儀器
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年
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%
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%
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（2）設備
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年
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%
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%
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本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中儀器***元、設備***元。
4、設備租賃費
是指專門用于研發(fā)活動的有關儀器、設備租賃費。
本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中儀器***元、設備***元。
5 、無形資產(chǎn)攤銷費
是指專門用于研發(fā)活動的有關無形資產(chǎn)攤銷費用，包括軟件、專利權或非專利技術的攤銷費用，各類無形資產(chǎn)攤銷方法如下：
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無形資產(chǎn)類別
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攤銷年限
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凈殘值率
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（1）、軟件
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年
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%
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（2）、專利權
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年
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%
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（3）、非專利技術 年 %
本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中軟件攤銷***元、專利權攤銷***元、非專利技術攤銷***元。
6、 試驗和開發(fā)制造費用
是指專門用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費。
本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元。
7、成果論證驗收費
是指研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用。
本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元。
8、其他費用
是指研究開發(fā)活動發(fā)生的新產(chǎn)品設計費、新工藝規(guī)程制定費以及與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
本公司20XX年共發(fā)生此項費用***元，其中新產(chǎn)品設計費***元、新工藝規(guī)程制定費***元、技術圖書資料費***元、資料翻譯費***元。
（三）主要應交稅金情況
主要應交稅金明細表是根據(jù)《軟件企業(yè)認定管理辦法》的規(guī)定，對增值稅、營業(yè)稅以及企業(yè)所得稅進行歸集而編制的。
本公司20XX年度主要稅項及稅率如下：
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稅項
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稅率
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計稅依據(jù)
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增值稅
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XX%
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當期應納稅銷售額的XX%扣除當期允許抵扣的進項稅額后的余額
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營業(yè)稅
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XX%
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應稅營業(yè)收入
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企業(yè)所得稅
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XX%
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應納稅所得額
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1、增值稅
本公司20XX年度應交增值稅情況如下：期初未抵扣***元，本期銷項稅額***元，進項稅額***元，已交增值稅***元，轉出未交增值稅***元，期末未抵扣***元。
本公司20XX年度未交增值稅情況如下：期初未交***元，本期轉入***元，本期已交***元，期末未交***元。
2、營業(yè)稅
本公司20XX年度營業(yè)稅期初未交***元，本期轉入***元，本期已交***元，期末未交***元。
3、企業(yè)所得稅
本公司20XX年度企業(yè)所得稅期初未交***元，本期轉入***元，本期已交***元，期末未交***元。
四、 其他說明
1、本公司20XX年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入金額占當年收入總額的比例為***%，軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入金額占當年收入總額的比例為***%。
2、本公司20XX年度研究開發(fā)費用中在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例為***%，20XX年研究開發(fā)費用總額占20XX年度企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例為***%。
3、其他重要事項說明
ABC有限公司： 法定代表人： 財務負責人：
20XX年XX月XX日
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